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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_V.I.P平安彩票app下载

来源:煎封黄花鱼网   作者:罗克塞特乐队   时间:2022-05-25 17:42:34

原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第V.I.P山东11选5开奖结果平ध江苏快3开奖查询3;彩票app下载一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元 ,2月份销售收入为2万元,3月份销售收V.I.P平安ô山东11选5开奖结果25;票app下载入为1万元,江苏快3开奖查询如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关V.I.山东11选5开奖结果P平安彩票app下载应交增值税转入营业外收入。江苏快3开奖查询分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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责任编辑:晓晓